根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，文山市审计局派出审计组，自2021年3月至6月，对文山市文化和旅游局2020年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计，并延伸抽查了其下属文山市图书馆、文山市文化馆、文山市文物管理所、文山市民族文化传承展演中心、文山市文化市场综合行政执法大队的行政和工会财务收支情况。文山市文化和旅游局及其下属单位对所提供的财务会计资料及其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。文山市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
一、基本情况
文山市文化和旅游局是文山市人民政府的工作部门，属财政一级预算单位，内设办公室、旅游产业发展股、公共文化服务股、政策法规市场股，核定行政编制7人，2020年末实有人数19人，核定车辆编制1辆。下属五个事业单位：文山市图书馆、文山市文化馆、文山市文物管理所、文山市民族文化传承展演中心、文山市文化市场综合行政执法大队。
审计结果表明，文山市文化和旅游局提供的资料能真实反映其2020年度预算执行和其他财政财务收支情况，但文山市文化和旅游局及其下属单位还存在公款私存、超范围报销餐费、违规报销差旅费等问题。
二、审计发现的主要问题
（一）公款私存761 458.13元。
（二）超范围报销餐费10 793元。
（三）违规报销差旅费2 119.20元。
（四）超范围使用现金117 576.60元。
（五）财务报销依据不充分、报销手续不完善。
（六）工会会员未交会费。2020年，文山市文化和旅游局、文山市文化市场综合执法大队、文山市文化馆工会会员均未交会费。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，文山市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告、下达了审计决定和审计移送处理书。对文山市文化和旅游局公款私存761 458.13元和超范围报销餐费10 793元
的问题，已移送市纪委、监委处理；对违规报销差旅费2 119.20元的问题已追回并上缴财政；对超范围使用现金117 576.60元的问题，已责成文山市文化和旅游局督促下属单位，今后严格执行相关规定；对财务报销依据不充分、报销手续不完善的问题，文山市文化和旅游局及其下属单位已完善报销依据和手续；对工会会员未交会费的问题，文山市文化和旅游局及其下属单位工会费已收并入账。
针对审计发现的问题，文山市审计局建议：一是加强对《会计法》及相关法律法规的学习，规范单位财务核算和报销手续。二是加强对《中华人民共和国现金管理条例》及相关法律法规的学习，严格按照规定保管和使用现金。三是严格遵守中央八项规定精神和《党政机关厉行节约反对浪费条例》等相关规定。四是健全和完善单位职责明确、管理科学的内部管理制度，并严格执行。
四、审计查出问题的整改情况
对审计发现的问题，文山市文化和旅游局及时进行了整改，并采纳了审计处理意见和建议。
